Les livrets d’épargne les plus connus (Livret A, Livret de Développement Durable et Solidaire, Livret Jeune, Livret d’Epargne Populaire) ont une rémunération fixée par l’Etat et non fiscalisée. Les hausses successives des taux d’intérêt depuis 2022 en font des placements de choix, comme nous l’avons vu dans l’article Quels seront les taux d’intérêt des livrets d’épargne non fiscalisés au 1er février 2023 ?.
Cependant, les banques proposent également des livrets d’épargne, souvent avec des offres promotionnelles (chèque de 80 ou de 100 € à l’ouverture, taux d’intérêt préférentiel sur les premiers mois) dans le but de gagner de nouveaux clients. A la lecture de ces offres, les taux servis sont très inférieurs à ceux des livrets non fiscalisés. De plus, l’épargnant ne doit pas oublier que le rendement de ces livrets est rogné par la fiscalité. C’est ce que je vous propose de voir aujourd’hui.
Les intérêts servis sur ces livrets sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 30%, dont l’origine et le fonctionnement ont été évoqués dans l’article Flat tax sur les revenus du capital : comment sortir du taux forfaitaire de 12,8% au titre de l’impôt sur le revenu ?. J’en profite pour vous dire que cet article est l’un de ceux qui est le plus lu.
Le taux de 30% se décompose en deux familles de ponction, 17,2% de prélèvements sociaux et 12,8% d’impôts sur le revenu (IR). Si les prélèvements sociaux ne peuvent être modulés à la baisse, le contribuable qui a un taux d’imposition à l’IR inférieur à 12,8% a tout intérêt à opter pour une imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu. En deçà de 25 000 € de revenu fiscal de référence pour une personne seule (50 000 € pour un couple), une dispense de prélèvement peut être formulée auprès de son établissement bancaire.
Dans ce cas d’option, si l’on considère une personne non imposable, les intérêts seront logiquement soumis aux seuls prélèvements sociaux. Pour un livret de banque avec taux de 1%, cette personne non imposable aura finalement un rendement net de 0,828% dans cet exemple.
Quel est l’intérêt de ces livrets, avec un taux brut moins élevé que celui des livrets d’épargne réglementée et des intérêts fiscalisés ?
Puisque l’Etat donne des faveurs en matière de taux et de fiscalité aux livrets d’épargne qu’il réglemente, ces livrets sont plafonnés (par exemple 22 950 € pour le Livret A). Les livrets de banque permettent donc de maintenir son comportement d’épargne une fois les plafonds atteints des livrets d’épargne classiques, avec des livrets ayant cette fois-ci l’avantage d’un plafond très élevé voire même sans aucun plafond.