Chaque année, au moment de remplir votre déclaration de revenus, une question revient souvent :
Puis-je déduire la pension alimentaire que je verse à mon enfant majeur ? Et surtout, comment bien le faire ?
Plutôt que de reprendre les règles à chaque nouvelle campagne fiscale, je vous propose ici un article de fond, pour poser les bases une bonne fois pour toutes.
Je publierai chaque année un petit rappel avec les montants actualisés, pour vous guider plus facilement dans vos démarches.
Quand pouvez-vous déduire une pension alimentaire pour un enfant majeur ?
Vous pouvez déduire de vos revenus la pension que vous versez à votre enfant sous certaines conditions :
- Votre enfant n’est plus compté à charge sur votre déclaration.
- Il est dans le besoin : il ne peut pas subvenir seul à ses besoins (étudiant sans ressources, jeune en recherche d’emploi, etc.).
Attention : le simple fait d’être majeur ne suffit pas à ouvrir droit à la déduction.
Vous devez pouvoir justifier l’état de besoin de votre enfant.
Et bien sûr, vous devez aussi être en mesure de prouver les versements ou l’aide que vous lui apportez.
Quel montant pouvez-vous déduire ?
Il existe deux situations différentes :
1. Vous versez une aide financière
Si vous versez directement une somme d’argent à votre enfant, vous pouvez déduire le montant réellement versé, dans la limite d’un plafond fixé chaque année.
Ce plafond est réévalué chaque année, d’où l’importance de l’actualiser (par exemple, pour les revenus 2024 : 6 794 €) !
Quelques points importants :
- Si vous versez moins que le plafond, vous ne déduisez que ce que vous avez versé.
- Si vous versez plus, la déduction reste limitée au plafond (sauf cas particuliers, comme une décision de justice ou une situation d’invalidité).
Concrètement, vous devrez reporter le montant dans votre déclaration, généralement :
- en case 6EL pour un enfant,
- ou en case 6EM si vous déduisez pour plusieurs enfants.
À savoir : L’enfant doit également déclarer la pension reçue dans sa propre déclaration de revenus (même s’il n’est pas imposable).
2. Votre enfant majeur vit chez vous
Votre enfant majeur peut aussi être hébergé gratuitement chez vous, sans que vous lui versiez d’argent.
Dans ce cas, vous pouvez déduire une somme forfaitaire correspondant à l’aide en nature (logement, nourriture, etc.).
Par exemple, pour les revenus 2024 : 4 039 € par enfant hébergé.
Quelques précisions utiles :
Là encore, votre enfant doit déclarer l’aide reçue dans ses revenus.
Cette somme est proratisée si votre enfant n’a pas été hébergé toute l’année (tout mois commencé compte pour un mois entier).
En somme :
- Pas de déduction sans preuve : conservez vos justificatifs de versement, ou montrez que votre enfant vit bien chez vous.
- L’état de besoin de votre enfant doit être réel (ne pas avoir de revenus suffisants).
- L’aide (en argent ou en nature) doit être déclarée par l’enfant.
HISTORIQUE DES PENSIONS
| Année fiscale | Pension versée | Pension en cas de cohabitation |
|---|
| Revenus 2024 | 6 674 € | 3 968 € |
| Revenus 2023 | 6 674 € | 3 968 € |
| Revenus 2022 | 6 368 € | 3 786 € |
Source officielle : BOI-IR-BASE-20-30-20-20 – Bulletin Officiel des Impôts, publié le 29 mai 2020.