Il est temps de faire un peu de rangement dans nos archives ! Depuis 2021, deux billets s’étaient installés côte à côte au sujet du télétravail : l’un sur le traitement fiscal des allocations pour frais de télétravail, l’autre sur la déduction de ces frais au titre des frais réels.
Mais à présent que la règle fiscale s’est installée dans une routine bien huilée, je vous propose un article de fond unique sur le sujet, pour y voir clair une bonne fois pour toutes. Et, bien entendu, je publierai chaque année une mise à jour rapide pour les seuils et montants en vigueur.
1. Pourquoi le télétravail a bousculé les règles fiscales
En 2020, nous avons basculé presque du jour au lendemain dans une nouvelle organisation du travail. Le télétravail, longtemps réservé à une minorité, s’est généralisé dans l’urgence… et avec lui, de nouveaux frais sont apparus, jusque-là peu ou pas couverts : électricité, chauffage, mobilier de bureau, connexion internet, etc.
Face à cela, l’Administration fiscale a décidé d’adapter deux dispositifs :
- Les allocations pour frais de télétravail, versées par certains employeurs
- Les frais professionnels liés au télétravail, intégrables aux frais réels
Ces deux volets sont complémentaires… et parfois incompatibles, comme nous allons le voir.
2. Les allocations pour frais de télétravail sont-elles imposables ?
Eh bien non ! Pas par principe. Depuis 2020, il a été admis que les allocations versées spécifiquement pour couvrir les frais liés au télétravail à domicile ne sont pas imposables, à la double condition suivante :
- qu’elles couvrent des dépenses non courantes
- qu’elles soient utilisées conformément à leur objet
Pour éviter d’avoir à justifier l’usage de chaque euro, une présomption d’affectation conforme a été mise en place. En clair : tant que l’allocation versée reste dans certaines limites, elle est automatiquement exonérée.
🔢 Les limites d’exonération :
Au titre de chaque année, une double limite est instituée ; exemple pour les revenus perçus en 2024 :
- 2,7 € par jour de télétravail à domicile,
- Plafond : 59,40 € par mois.
💡 Ces montants ont été alignés sur ceux de la Sécurité sociale, avec un temps de travail mensuel de référence porté à 22 jours. Ces limites feront donc l’objet d’une actualisation et donc d’un nouveau billet chaque année !
Et si votre employeur est particulièrement généreux, et que les montants versés dépassent ces plafonds ? Pas de panique : vous pouvez tout à fait rester dans le cadre de l’exonération, à condition de pouvoir justifier que les sommes reçues ont bien été utilisées à leur juste finalité (fournitures, mobilier, abonnements, etc.).
3. Et les frais réels, alors ?
De l’autre côté de l’échiquier fiscal, vous pouvez aussi choisir d’intégrer les frais liés au télétravail dans vos frais réels déductibles. Vous vous souvenez ? L’article sur les six règles des frais réels ? Et la règle n°4 : si une allocation couvre un frais, elle doit être ajoutée au salaire imposable si ce même frais est déduit.
C’est exactement ce qui s’applique ici. Mais commençons par la base : quels types de frais sont concernés ?
🧾 Frais déductibles au titre du télétravail :
- Abonnement internet
- Frais de téléphone portable
- Fournitures, consommables, imprimés
- Matériel informatique et mobilier de bureau
- Frais d’usage d’un local privé (électricité, eau, chauffage, assurance habitation, etc.)
Chaque type de dépense a ses propres règles. Par exemple, pour les équipements :
- Si le mobilier ou le matériel coûte moins de 500 €, on déduit la totalité de la dépense l’année de l’achat.
- Au-delà de 500 €, on applique un amortissement linéaire : 3 ans pour l’informatique, 5 à 10 ans pour le reste.
Et bien sûr, il faut toujours appliquer un prorata d’usage professionnel.
4. Stratégies fiscales : que faire selon votre situation ?
Voici les cinq cas pratiques que vous pouvez rencontrer. À chacun sa stratégie !
✅ Cas 1 : vous n’avez reçu aucune allocation, et vous choisissez de conserver l’abattement forfaitaire de 10 %
→ Rien à faire. Le forfait couvre vos frais.
✅ Cas 2 : vous avez reçu une allocation conforme aux seuils, et vous choisissez de conserver l’abattement de 10 %
→ Rien à faire non plus. L’allocation est exonérée.
✅ Cas 3 : vous n’avez reçu aucune allocation, mais vous optez pour les frais réels
→ Vous pouvez intégrer vos frais de télétravail, soit pour leur montant exact, soit au forfait de 2,7 € par jour (revenus 2024), selon ce qui est le plus favorable.
✅ Cas 4 : vous avez reçu une allocation, vous optez pour les frais réels, mais l’allocation couvre bien tous les frais de télétravail
→ Vous ne déclarez pas l’allocation (car elle est exonérée), mais vous n’intégrez pas non plus les frais de télétravail dans vos frais réels.
Attention : gardez des justificatifs au cas où l’administration voudrait vérifier l’usage conforme.
✅ Cas 5 : vous avez reçu une allocation insuffisante, et vous optez pour les frais réels
→ Vous intégrez tous vos frais de télétravail à vos frais réels… mais vous devez alors réintégrer l’allocation dans votre salaire imposable.
C’est logique : vous dites que l’allocation ne suffit pas → elle devient imposable → vos dépenses sont alors intégralement déductibles.
En résumé :
| Situation | Abattement 10 % | Frais réels | Allocation exonérée ? |
|---|---|---|---|
| Pas d’allocation, frais modestes | ✅ | ❌ | – |
| Allocation ≤ plafond, frais modestes | ✅ | ❌ | ✅ |
| Pas d’allocation, frais élevés | ❌ | ✅ | – |
| Allocation suffisante, frais réels choisis | ❌ | ✅ (hors télétravail) | ✅ |
| Allocation insuffisante, frais réels choisis | ❌ | ✅ (télétravail inclus) | ❌ (à réintégrer) |
J’espère que ce guide sur la fiscalité et le télétravail, qui fusionne les deux billets historiques, vous offre une vision claire, synthétique et surtout utile. N’hésitez pas à réagir, les commentaires vous attendent — comme toujours avec plaisir !